Mikrorachunek podatkowy – co warto o nim wiedzieć?

Od 1 stycznia 2020 roku w Polsce obowiązuje nowe rozwiązanie, które znacznie uprościło sposób płacenia podatków przez przedsiębiorców. Mikrorachunek podatkowy to indywidualny numer konta, który pozwala na opłacenie podatków PIT, CIT oraz VAT w jednym miejscu.

Zamiast wpłacać środki na różne rachunki urzędów skarbowych, przedsiębiorcy mogą teraz korzystać z jednego, przypisanego specjalnie do ich osoby numeru. Dzięki temu proces wpłat stał się prostszy, a ryzyko pomyłek – mniejsze

Do czego służy mikrorachunek podatkowy?

Mikrorachunek podatkowy, znany również jako Indywidualny Rachunek Podatkowy (IRP), to specjalnie przypisany numer konta, na który podatnicy od 1 stycznia 2020 roku wpłacają podatek dochodowy (PIT), podatek dochodowy od osób prawnych (CIT) oraz podatek od towarów i usług (VAT). Wcześniej przedsiębiorcy musieli wykonywać przelewy na różne konta urzędów skarbowych, co było czasochłonne i narażało ich na pomyłki. Mikrorachunek rozwiązuje ten problem, ponieważ umożliwia wpłacenie wszystkich trzech podatków na jednym, unikalnym numerze konta.

System mikrorachunków wprowadzono w celu uproszczenia procesu płatności podatkowych, zarówno dla podatników, jak i administracji skarbowej. Dzięki temu przedsiębiorcy mają jedno, stałe konto do wpłacania PIT, CIT i VAT. Co więcej, mikrorachunek jest powiązany z numerem PESEL (dla osób fizycznych) lub NIP (dla firm i instytucji), co pozwala na łatwą identyfikację płatnika. Warto dodać, że mikrorachunek można wygenerować bezpłatnie i dowolną liczbę razy, dzięki czemu nie ma ryzyka jego utraty.

Jak założyć mikrorachunek podatkowy?

Założenie mikrorachunku podatkowego jest niezwykle proste i odbywa się przez internet. Wystarczy skorzystać z narzędzia udostępnionego przez Ministerstwo Finansów. Po wejściu na stronę należy podać swój numer identyfikacyjny – PESEL (dla osób fizycznych) lub NIP (dla firm i instytucji). Następnie klikając „Generuj”, otrzymamy swój indywidualny numer mikrorachunku, który będzie przypisany tylko do nas i którego nie trzeba zmieniać, niezależnie od tego, gdzie mieszkamy.

Należy pamiętać, że mikrorachunek jest przypisany do osoby fizycznej lub prawnej, a nie do konkretnego miejsca zamieszkania czy siedziby firmy. Oznacza to, że numer mikrorachunku będzie taki sam niezależnie od tego, czy podatnik zmieni miejsce zamieszkania lub prowadzenia działalności gospodarczej.

PIT, CIT i VAT – na jaki rachunek wpłacać poszczególne podatki

Mikrorachunek podatkowy jest przeznaczony do wpłacania trzech głównych podatków: PIT 36 (podatek dochodowy od osób fizycznych), CIT (podatek dochodowy od osób prawnych) oraz VAT (podatek od towarów i usług). Wszystkie te podatki należy wpłacać wyłącznie na numer mikrorachunku, który został wygenerowany na podstawie numeru PESEL lub NIP. Dzięki temu proces płatności jest prostszy i generuje mniejsze ryzyko pomyłki.

W przypadku innych podatków, takich jak podatek od czynności cywilnoprawnych (PCC) czy akcyza, nadal obowiązuje konieczność wpłacania środków na dotychczasowe rachunki podatkowe urzędów skarbowych. Zatem mikrorachunek obejmuje tylko te należności podatkowe, które zostały wymienione powyżej. Warto zwrócić uwagę, że od 15 kwietnia 2021 roku obowiązuje również konieczność wpłacania na mikrorachunek podatkowy takich należności, jak danina solidarnościowa, podatek cukrowy, tzw. podatek „od małpek” oraz podatek od sprzedaży detalicznej.

Jak wygenerować indywidualny rachunek podatkowy?

Aby wygenerować mikrorachunek, należy udać się na stronę Ministerstwa Finansów, gdzie znajduje się specjalny generator. Wystarczy, że w formularzu podasz właściwy identyfikator podatkowy – PESEL (dla osób fizycznych) lub NIP (dla firm), a następnie kliknąć przycisk „Generuj”. Po chwili system wyświetli indywidualny numer mikrorachunku, który można zapisać w aplikacji bankowej lub na przykład w notatkach, aby mieć go pod ręką.

Generowanie mikrorachunku jest bezpłatne i dostępne przez całą dobę. Można go wygenerować wielokrotnie, za każdym razem uzyskując ten sam identyfikator podatkowy, pod warunkiem że dane identyfikacyjne (PESEL lub NIP) się nie zmieniają. Jeśli natomiast nie mamy dostępu do internetu, numer mikrorachunku podatkowego możemy uzyskać również w dowolnym urzędzie skarbowym.

Mikrorachunek a rozliczenia z urzędami skarbowymi

Indywidualny mikrorachunek podatkowy jest obowiązkowy od stycznia 2020 roku. Od tego momentu nie ma już możliwości wpłacania PIT, CIT i VAT na tradycyjne konta urzędów skarbowych. Mikrorachunek ma na celu uproszczenie całego procesu płatności podatków, eliminuje konieczność zapamiętywania różnych numerów kont urzędów skarbowych, które różniły się w zależności od rodzaju podatku oraz lokalizacji urzędów.

Przedsiębiorcy, którzy wpłacają zaliczki na podatek dochodowy za pracowników, również wpłacają je na mikrorachunek pracodawcy, a nie pracownika. W przypadku osób, które rozliczają się z podatków wspólnie z małżonkiem, wpłat na mikrorachunek może dokonać któraś z osób, a zaleca się, aby była to ta, która widnieje jako pierwsza w rocznym zeznaniu podatkowym.

Mikrorachunek a błędy przy wpłatach

Mikrorachunek jest przypisany do konkretnego podatnika, więc pomyłka przy dokonywaniu wpłaty na niewłaściwy numer jest stosunkowo łatwa do naprawienia. Jeśli wpłata trafi na błędny rachunek, wystarczy złożyć wniosek do urzędu skarbowego o przeksięgowanie środków na właściwy numer mikrorachunku. Warto jednak pamiętać, że jeśli pomyłka zostanie zauważona po terminie płatności, może być konieczne doliczenie odsetek za zwłokę.